El acceso al reporte se encuentra en el módulo:
Contabilidad → Reportes de Impuestos → "Declaración Anual"
Podrás personalizar la información del reporte mediante los siguientes filtros:
Ejercicio (Año): Selecciona el año fiscal a declarar. Disponible desde 2020.
Régimen: Disponible para "General de Ley de Personas Morales" y "Moral RESICO".
🧾 Estructura del reporte
El reporte se divide en cinco secciones principales:
Ajuste Anual por Inflación (exclusivo Régimen General de Ley)
Nómina Deducible
Cálculo de ISR
Cálculo de PTU
Coeficiente de Utilidad (exclusivo Régimen General de Ley)
Cada sección incluye los cálculos correspondientes según los lineamientos del reporte.
1️⃣ Ajuste Anual por Inflación
⚠️ Esta sección aplica únicamente para el Régimen General de Ley de Personas Morales. No se incluye en RESICO Moral.
Saldos promedio anuales de créditos y deudas.
Factor de ajuste anual.
Ajuste anual por inflación acumulable / deducible.
2️⃣ Nómina Deducible
Comparación de percepciones exentas y totales entre el ejercicio actual y el anterior.
Determinación del cociente actual y cociente del ejercicio pasado.
Cálculo de la proporción no deducible y nómina no deducible.
📌 Nota: Datos obtenidos de la hoja de trabajo para impuestos.
3️⃣ Cálculo de ISR
📌 Ingresos acumulables
Se obtienen de los ingresos acumulables del reporte de impuestos basado en cobros y pagos. Para el Régimen General, esta cifra también suma el ajuste anual por inflación acumulable determinado, en caso de que exista.
📌 Deducciones autorizadas
RESICO Moral
Las deducciones corresponden a los montos acumulados a diciembre dentro del reporte de impuestos basado en cobros y pagos.
Régimen General de Ley
Las deducciones autorizadas se integran con los siguientes conceptos tomados de los saldos al 31 de diciembre de la balanza:
Saldo de las cuentas de gastos al 31 de diciembre del año de consulta | ( + ) |
Devoluciones sobre compras | ( − ) |
Devoluciones sobre ingresos | ( + ) |
Ajuste anual por inflación deducible | ( + ) |
Nómina no deducible (del apartado Nómina Deducible) | ( − ) |
Se excluyen las cuentas de gasto no deducibles con agrupadores: 601.83, 602.83, 603.82, 604.83, 605.83, 501.83 | ( − ) |
📌 PTU pagada
Refleja los cargos registrados en cuentas con código agrupador 215.01 y sus cuentas hijas.
📌 Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
Se toma el saldo de la cuenta de orden con agrupador 813.01.
📌 Pagos Provisionales
El cálculo sigue una lógica de priorización en dos niveles:
Prioridad 1 — Agrupador 114.01
Si existe al menos una cuenta contable con código agrupador 114.01 (Pagos Provisionales de ISR) con saldo, ese saldo se toma como valor de Pagos Provisionales. Esta es la fuente de datos prioritaria.
Prioridad 2 — Reporte IVA/ISR cobros y pagos
Si no existe ninguna cuenta con agrupador 114.01 con saldo, se utiliza la sumatoria acumulada del Impuesto a Cargo del reporte de impuestos basado en cobros y pagos, aplicando la siguiente regla:
Si el importe del mes es positivo → se suma al acumulado.
Si el importe del mes es $0.00 o negativo → se toma como $0.00 (no resta).
4️⃣ Cálculo de PTU
Con base en los ingresos acumulables y deducciones del ejercicio, se determina la Participación de los Trabajadores en las Utilidades:
Identificación de ingresos acumulables y deducciones.
Aplicación de la tasa del 10% para determinar la PTU del ejercicio.
5️⃣ Coeficiente de Utilidad
⚠️ Esta sección aplica únicamente para el Régimen General de Ley de Personas Morales. No se incluye en RESICO Moral.
Cálculo basado en la utilidad fiscal y los ingresos nominales del ejercicio.
📥 Funcionalidad de Descarga
La opción de descarga en Excel generará un archivo con el contenido organizado por secciones.
El archivo se descargará con el nombre: 📄 RFC_Ejercicio2024.xls
💡 Al abrir el archivo XLS podrás visualizar el detalle completo y las tablas de cálculo del ISR anual, organizadas por sección para facilitar su revisión antes de presentar la declaración en el portal del SAT.
📌 ¿Tienes dudas sobre alguna sección del reporte? Contáctanos desde el chat de soporte dentro de CONTALINK.