El reporte de impuestos basado en cobros y pagos te permite identificar los impuestos que debes enterar al SAT de acuerdo con el flujo real de efectivo: considera únicamente las facturas marcadas como cobradas o pagadas en la plataforma.
💡 ¿De dónde vienen los datos?
Este reporte se alimenta directamente de las conciliaciones registradas en CONTALINK. Por ello, puedes rastrear y comparar cualquier importe de este reporte contra el Reporte de Hoja de Trabajo para Impuestos, que muestra el detalle operación por operación.
📄 Consultar: Hoja de Trabajo para Impuestos
🚀 Guía rápida
Ingresa al menú Contabilidad → Reportes → Impuestos IVA/ISR – Basado en Cobros y Pagos.
Define el Periodo.
Presiona Consultar.
Revisa el desglose en los apartados de IVA, ISR y Retenciones.
Descarga el reporte en Excel.
🔹 Ubicación en el menú
Ruta en el sistema:
Menú principal → Contabilidad → Reportes → Impuestos IVA/ISR – Basado en Cobros y Pagos
🔹 Configuración o requerimientos
Antes de consultar el reporte, asegúrate de haber configurado los parámetros de cálculo. Accede desde:
Configuración → Contabilidad → Reportes → Reporte de Impuestos
Configuración de IVA
Asigna la cuenta contable utilizada para los valores de IVA a Favor. Este valor se restará del saldo de IVA por pagar en el reporte.
Configuración de ISR
Tasa de ISR: ingresa la tasa a utilizar. Solo aplica en algunos regímenes (p. ej. Régimen General de Personas Morales).
Utilidad cambiaria: selecciona la subcuenta contable correspondiente.
Otros Ingresos / Productos Financieros / Otros Productos: ingresa las cuentas mayor para que sus saldos se reflejen en el reporte.
Cuenta Utilidad PTU: para el régimen de personas morales, CONTALINK calculará el PTU aplicable a los meses de mayo a diciembre del año en curso, deducible del ISR de cada pago provisional.
Factor de prorrateo y Coeficiente de Utilidad
Factor de prorrateo: determina la proporción de ingresos en relación al total. El sistema sugiere 1 por defecto. Se refleja en la sección de IVA.
Coeficiente de utilidad: aplica en el cálculo de ISR para regímenes como el Régimen General de Personas Morales. Acepta números enteros y decimales.
Haz clic en Guardar para completar la configuración.
CONSULTA DE REPORTE
Cómo consultar el reporte
Ve a Menú principal → Contabilidad → Reporte de Impuestos.
En el campo Tipo de consulta, selecciona "Basado en cobros y pagos".
Selecciona el mes y año que deseas consultar.
Verifica que en la parte superior aparezca el régimen fiscal de tu empresa. Si no está configurado, ve a Configuración → General → Configuración Empresa para registrarlo.
Haz clic en Consultar.
CONTALINK mostrará en la parte superior el total a pagar (suma de IVA e ISR), y debajo el desglose por secciones.
Sección de IVA:
Aplica para todos los regímenes. Muestra el monto a pagar de IVA con un desglose al hacer clic. Incluye:
IVA de ingresos y egresos desglosado por tasa.
Factor de prorrateo (configurable en Configuración → Contabilidad → Reportes → Reportes de Impuestos).
Retenciones incluidas en facturas de ingresos.
Sección de ISR:
La base de cálculo del ISR varía según el régimen fiscal configurado en tu empresa. Actualmente el reporte calcula ISR para los siguientes regímenes:
Régimen General de Ley para Personas Morales
Régimen Simplificado de Confianza – Moral (RESICO)
Personas Físicas con Actividad Empresarial
Régimen Simplificado de Confianza – Física (RESICO)
Personas Físicas con Arrendamiento
Si tu empresa tiene un régimen distinto, el sistema mostrará un enlace al reporte de Hoja de Trabajo de Impuestos como alternativa para obtener la base de cálculo.
📌 Recuerda: todos los importes de esta sección provienen de las facturas conciliadas en CONTALINK. Para ver el detalle operación por operación, consulta el reporte Hoja de Trabajo para Impuestos.
Ver: Hoja de Trabajo para Impuestos →
Sección ISR: Régimen General de Ley para Personas Morales
Ingresos facturados: total de ingresos, excluyendo descuentos y notas de crédito.
Utilidad cambiaria / Otros Ingresos / Productos Financieros: datos de la cuenta contable configurada.
Ingresos nominales: suma de los conceptos anteriores.
Ingresos acumulados: saldo del periodo actual más periodos anteriores (en enero siempre comienza en cero).
Coeficiente de utilidad: el configurado en el sistema.
Utilidad fiscal: ingresos acumulados × coeficiente de utilidad.
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
PTU aplicada: monto de la PTU del ejercicio dividido en 8 partes, aplicados de mayo (1/8) a diciembre (8/8).
Resultado fiscal: utilidad fiscal − PTU − pérdidas fiscales.
ISR causado: resultado fiscal × tasa de ISR configurada.
Pagos provisionales anteriores: impuesto a cargo del mes previo (acumulado; en enero siempre es cero).
Impuesto a cargo: ISR causado − pagos provisionales anteriores.
Sección ISR: Régimen Simplificado de Confianza | Moral
Ventas (ingresos cobrados): total de ingresos cobrados en el periodo.
Utilidad cambiaria: datos de la cuenta contable configurada.
Ingresos nominales: ventas + utilidad cambiaria.
Egresos y gastos pagados en el periodo.
Base gravable de ISR: ingresos nominales − compras aplicadas.
Tasa de ISR: 30% (conforme a las reglas de operación para RESICO Moral).
ISR causado: base gravable × tasa.
ISR retenido: retenciones sobre ingresos cobrados.
ISR a cargo: ISR causado − ISR retenido.
Sección ISR - Persona Física con Actividad Empresarial
Ventas (ingresos cobrados): total de ingresos cobrados.
Utilidad cambiaria: datos de la cuenta contable configurada.
Ingresos nominales: suma de los dos conceptos anteriores.
Ingresos acumulados: saldo del periodo actual más periodos anteriores (en enero comienza en cero).
Egresos pagados en cada mes y compras acumuladas (egreso acumulado del mes anterior).
Pérdidas fiscales anteriores y PTU pagada.
Base gravable de ISR: ingresos − compras − PTU − pérdidas fiscales.
Límite inferior, excedente y cuota fija según tablas de ISR del año consultado.
ISR causado: excedente del límite inferior + cuota fija.
Pagos provisionales anteriores (acumulado; en enero siempre es cero).
ISR retenido sobre ingresos cobrados.
Impuesto a cargo: ISR causado − pagos provisionales − ISR retenido.
Sección ISR - Persona Física RESICO
Ventas (ingresos cobrados): total de ingresos cobrados.
Utilidad cambiaria: datos de la cuenta contable configurada.
⚠️ Al activar el check "ISR por Régimen", el reporte considera únicamente los documentos del régimen configurado en la empresa. Si el check está desactivado, se consideran todas las facturas de la empresa sin importar el régimen.
Personas Físicas – Arrendamiento
Ingresos cobrados: facturas PUE y PPD conciliadas.
Deducción 35%: conforme al Art. 115, segundo párrafo de la Ley del ISR.
Predial: requiere configurar la cuenta de predial en la configuración de la empresa.
Base: ingresos cobrados − deducción 35% − predial.
ISR causado: aplicando la tarifa de ISR a la base.
ISR retenido: retenciones de ISR en los XML de ingresos conciliados.
ISR a cargo: ISR causado − ISR retenido.
Sección ISR: Retenciones.
Muestra las retenciones incluidas en facturas de proveedores conciliadas y en nóminas emitidas conciliadas, agrupadas por tipo:
Retenciones de ISR – Sueldos y Salarios
Retenciones de ISR – Asimilados
Retenciones de ISR – Arrendamiento
Retenciones de ISR – Honorarios
Retenciones de ISR – RESICO
Retenciones de IVA
📌 Nota: el detalle de estos montos puede consultarse en el reporte Hoja de Trabajo para Impuestos, donde encontrarás cada operación que integra los saldos de este reporte.
Ver: Hoja de Trabajo para Impuestos →
📥 Descarga del reporte
Este reporte puede descargarse en formato Excel (.xls) haciendo clic en el ícono de descarga. El archivo permite consultar y editar la información si es necesario.
🔹 Mejores prácticas
✅ Verifica que todos los CFDIs tengan aplicado un cobro o pago antes de generar el reporte.
✅ Usa el filtro por periodo mensual para conciliar más rápido con tus declaraciones.
✅ Compara los importes de este reporte con la Hoja de Trabajo para Impuestos para validar que las conciliaciones estén completas.
✅ Descarga el Excel para conservar un histórico de tus cálculos mensuales.